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应交增值税明细科目有哪些(一般纳税人增值税完整会计分录)

发布日期:2022-03-21  正穗财税一站式企业服务平台 浏览:

应交增值税是应交税费的二级科目,用来核算一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动时,应交纳的增值税。因为增值税是按照增值额来进行纳税的,因此本期的销项税额-本期的进项税额之差,就是本期我们应缴纳增值税的数额。那么应交税费还有几个明细科目你知道吗?

应交增值税明细科目有哪些(一般纳税人增值税完整会计分录)

应交增值税的明细科目

有关企业增值税的核算包含抵扣、发生、进项税额转出、计提、缴纳、退还等情况,因此我们会计上分别设置了应交增值税和未交增值税这两个明细科目。其中下级明细科目还分为进项税额、销项税额、已交税金、出口退税、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税等。

已交税金科目

我们用已交税金来核算企业本月应交,并且实际已交纳的增值税金额。如果发生了多交增值税的情况,一般情况下应在退回时以红字冲减,企业已交纳的增值税额用蓝、黑色钢笔来登记,退回的多交增值税金额则用红笔来登记。同时根据《企业会计制度》中的相关规定,在处理增值税时,应在应交税费科目下设置已交税金、转出未交、未交增值税等明细科目。有人看这么多分类就有点头晕了,其实每个明细科目都是有他们自己的用途,这样才显得我们记账更加清晰、明了。

未交增值税科目

未交增值税是另外一个明细科目,主要用来核算未缴或多缴增值税,在平时的工作中,我们用不到这个科目,到了月末该结账的时候,如果应交增值税的余额在贷方,就是应该交纳的增值税,此时我们应该将其转入该科目的贷方,用来反映企业尚未缴纳的增值税。

如果企业本月缴纳上个月未交的增值税,就应该在未交增值税这一科目中进行核算。本次为大家介绍了有应交增值税的明细科目,不要觉得我都写在应交增值税这个科目里面就行了,应该细化我们的工作,逐一计入明细科目,这样才能更清晰的反映企业资金运转情况。

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