欢迎访问深圳正穗财税公司
400-600-5982
020-82578992
企业服务导航
主页 > 行业经验 > 深圳代理记账 > 补缴以前年度所得税的账务处理(年末所得税账务处理方法)

补缴以前年度所得税的账务处理(年末所得税账务处理方法)

发布日期:2022-03-08  正穗财税一站式企业服务平台 浏览:

关于汇算清缴,也算公司的头等大事,时间就有半年之久,税务局也是十分的重视,所以关于汇算清缴各个步骤是不能少的,包括做账,写分录,这样才能保证准确性。今天给大家带来的就是所得税汇算清缴补缴所得税分录汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后,在规定的时期内,按照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税额所得额和应纳所得税额。根据月度或者季度预缴的所得税数额,确定该年度应补缴或者应退还的税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

 

补缴以前年度所得税的账务处理(年末所得税账务处理方法)

企业汇算清缴补缴所得税的会计分录处理如下:

(1)补提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

(2)月末结转时:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳所得税时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

企业汇算清缴多缴所得税的分录处理:

(1)多缴税额时:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

(2)调整未分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

注意:(1)企业所得税是按月或者按季度预缴企业所得税纳税申报表

(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送预缴所得税

本站所有相关知识仅供大家参考、学习之用,不作为实际操作的法定依据。如有问题或相关需要,请咨询正穗财税。本文来源于互联网,其版权均归原作者及网站所有,如无意侵犯您的权利,请与小编联系,我们将会在第一时间核实,如情况属实会在3个工作日内删除!