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五险一金的账务处理过程(详细操作步骤分享)

发布日期:2022-02-21  正穗财税一站式企业服务平台 浏览:

小烨在一家小公司做会计,之前出各种原因老板一直未给员工缴纳五险一金,但最近五险一金刚刚颁布的“黑名单”新规,使小烨的老板警觉了起来,决定为员工缴纳五险一金。但因为之前并未缴纳过五险一金,小烨并不知道该如何计算应缴纳具体金额,也不清楚该如何编制会计分录。五险一金是用人单位给予劳动者的保障性待遇,是企业必须要履行的法律义务。根据《劳动合同法》第七十二条明文规定:“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险,缴纳社会保险费。”也就是说,五险一金从不是企业给员工的员工福利,而是国家强制企业给予员工的保障性待遇,且有相关的法律依据可用以维权。但很多小企业财务人员如小烨一样,在国家下达新规后,公司才决定为员工缴纳五险一金,他们却并不清楚该如何处理。今天小编就带大家了解一下,该如何计算企业应为员工缴纳的五险一金金额,以及如何编制相应的会计分录。

五险一金的账务处理过程(详细操作步骤分享)

五险一金缴纳金额的计算方法

五险一金公司及个人的缴纳比例如下:

1.养老保险:单位缴20%,个人缴8%;

2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2%;

3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%;

4.生育保险:由用人单位缴纳。生育保险费率为1%;

5.工伤保险:由用人单位缴纳。工伤保险费率分为0.2%—1.9%共8个档次,社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率;

6.住房公积金:单位与个人缴费同等匹配。

温馨提示:具体比例与具体地域和情况有关,请根据当地具体情况计提分析哦!

这里小编就以小烨为例,具体演示一下该如何计算。

【案例1】

小烨每月工资8000元,假设其五险一金缴纳比例根据当地情况分别为:1.养老保险:单位缴20%,个人缴8%;2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2%;3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%;4.生育保险:由用人单位缴纳1%;5.工伤保险:由用人单位缴纳1%;6.住房公积金:单位与个人分别缴纳12%。

公司缴纳金额如下:

养老保险:8000×20%=1600(元);

医疗保险:8000×10%=800(元);

失业保险:8000×1%=80(元);

生育保险:8000×1%=80(元);

工伤保险:8000×1%=80(元);

住房公积金:8000×12%=960(元);

合计应缴纳:1600+800+80+80+80+960=3600(元)。

个人缴纳金额如下:

养老保险:8000×8%=640(元);

医疗保险:8000×2%=160(元);

失业保险:8000×0.5%=40(元);

住房公积金:8000×12%=960(元);

生育保险:仅公司缴纳,个人不缴纳;

工伤保险:仅公司缴纳,个人不缴纳;

合计应缴纳:640+160+40+960=1800(元)。

编制缴纳五险一金的会计分录

1.公司为员工缴纳的五险一金费用:

提取时

借:管理费用——社会保险费

管理费用——住房公积金

贷:其他应付款——社会保险费

其他应付款——住房公积金

交纳时

借:其他应付款——社会保险费

其他应付款——住房公积金

贷:银行存款或库存现金

2.代扣代缴员工个人负担的社保:

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款——社会保险费

其他应付款——住房公积金

库存现金/银行存款

【案例2】

这里以【案例1】中小烨的数据为例:

公司为员工缴纳的五险一金费用:

提取时

借:管理费用——社会保险费2640

管理费用——住房公积金960

贷:其他应付款——社会保险费2640

其他应付款——住房公积金960

交纳时

借:其他应付款——社会保险费3480

其他应付款——住房公积金1920

贷:银行存款或库存现金5400

代扣代缴员工个人负担的社保:

借:应付职工薪酬——工资8000

贷:其他应付款——社会保险费840

其他应付款——住房公积金960

库存现金/银行存款6200

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