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深圳会计代理关于应付款偿还问题?

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深圳会计代理关于应付款偿还问题?长期挂账的应付款项无法偿还,可以转入营业外收入吗?关于长期挂账的应付款项的这个问题,很多会计人都在问的。

1.问:我司有应付账款,挂账时间已经超过两年,对方单位已失联,账务上是不是结转到营业外收入?如果将应付账款这样结转到营业外收入,是否需要交纳增值税和企业所得税?

答:如果2年未联系上该单位,无法进行支付应付账款,需要转入营业外收入,不需缴纳增值税,但是需要并入收入总额按照规定计算缴纳企业所得税。

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2.问:营改增后,长期挂账的往来款项会有什么风险?其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利长时间挂账会有什么风险,该如何来进行应对处理?

答:对于长期挂账的往来款项,应该定期对账定期清理。

1、其他应收款长时间挂账,分别不同的款项内容,存在以下风险:

1)对其他单位或个人的借款,涉及缴纳增值税。

2)对自然人股东个人借款超期未归还,视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。

3)对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他,视同工资薪金发放交纳个税。

2、预付账款,需根据形成的原因,做出不同的处理。

1)如果是确实无法收回的款项,可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。

2)如果是实际货物或相关的成本已经发生,只是没有取得发票,未作账务处理,建议做相关账务处理。

注意:因未取得合法有效凭据,相关成本费用不得税前列支。

3、应付款项(应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利),如果确认无法支付,应该计入应纳税所得额,缴纳企业所得税。

深圳会计代理关于应付款偿还问题?同时需要注意:应付利息、应付股利的对方如果是自然人,还可能会涉及扣缴个人所得税。

 

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